Досудебное урегулирование налоговых споров Юридические консультации в Омске Составление возражений Досудебное урегулирование споров Заполнение налоговых деклараций Подготовка договоров
Защита российского бизнеса и граждан от незаконных действий налоговых органов

Антипина Наталия Борисовна

Заместитель директора
Шарапов Виталий Иванович

Налоговый консультант
Пестун Егор Георгиевич

Налоговый юрист

1. Индивидуальный подход к каждому клиенту;

2. Специализация в области урегулирования налоговых споров;

3. Безупречная деловая репутация;

4. Качественное оказание услуг;

5. Представление интересов налогоплательщиков в любых городах России

Налогообложение «самозанятых» граждан в 2019 годуС 1 января 2019 года в городе Москве и Московской области, в Республике Татарстан, а также в Калужской области запущен «пилотный» проект по регистрации и налогообложению «самозанятых» граждан. Этот налог обсуждался продолжительное время, однако, возникало очень много вопросов, например, как отделить безработного человека от «самозанятого»?

Цель такого налога и регистрации, как в пополнении казны, так и в выводе из тени «самозанятых» в их же интересах. Понятие «самозанятость» новое в российском законодательстве. По определению Министерства финансов РФ, «самозанятые граждане» - это мелкие предприниматели, занимающиеся коммерческой деятельностью без оформления ИП, а соответственно и без уплаты налогов.




Изменения по страховым взносам с 2019 годаС 1 квартала 2019 года сдавать отчетность по взносам надо будет по новой форме. Налоговики опубликовали проект формы, формата и порядка заполнения РСВ на Едином портале для размещения проектов - regulation.gov.ru. В новой форме будет меньше приложений к разделу 1, а также появятся дополнительные поля на нескольких листах расчета. В разделе 3 поле " Номер корректировки" изменено на "Признак аннулирования сведений о застрахованном лице".

В главу 34 НК РФ разработаны поправки, которые отменяют с 1 января 2019 года нормы о предельной величине базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.


Отмена налога на движимое имущество в 2019 годуС 1 января 2019 года движимое имущество организаций не будет облагаться налогом на имущество. Движимые активы исключат из объектов налогообложения (п. 1 ст. 374 НК). Но в НК РФ нет четких определений движимого и недвижимого имущества. Можно ошибочно определить вид объекта и незаконно занизить сумму налога. Ожидаются изменения в ГК РФ относительно формулировок, что недвижимыми считаются здания, сооружения, которые прочно связаны с землей, объекты незавершенного строительства и единый недвижимый комплекс.


Утверждены новые формы справок 2-НДФЛФНС России (Приказ № ММВ-7-11/566@ от 02.10.18 г.) утвердила две новые формы справки 2-НДФЛ Первая имеет машиноориентированную форму и предназначена для работодателей, представляющих отчетность на бумаге; вторая форма - справка о доходах и суммах налога физического лица, которая выдается работникам по их заявлениям для представления по месту требования.

Организация в любом случае обязана платить НДС с полученного авансаПодрядчик не включил в налогооблагаемую базу авансы, перечисленные заказчиком в счет будущего выполнения работ, в связи с чем, налоговый орган произвел доначисление НДС. Однако, по мнению подрядчика, спорные денежные средства не являлись по сути авансом, подлежащим включению в налоговую базу, потому что были переведены заказчиком на специальный счет и распоряжаться ими до момента выполнения работ и сдачи их результата заказчику у подрядчика не было возможности. Т.е. организация – подрядчик не могла ни снять эти денежные средства со счета, ни перевести их на другой счет.

 Законность решения инспекции, датированного позже положенного срокаВ случае, если налоговый орган нарушил срок вынесения решения по результатам налоговой проверки, оно все равно считается законным. Данная позиция разъясняется в письме Минфина от 14.01.2019г. №03-02-08/628, при этом основана она на позиции Высшего Арбитражного Суда РФ, который отмечал это в Постановлении Пленума от 30.07.2013 №57. В данном случае важно, чтобы проверяющие не выходили за рамки продолжительности самой налоговой проверки. При этом необходимо учитывать, что даже если дата на решении указана та, что позже законно установленной, остальные сроки нужно отсчитывать исходя из того, что решение вынесено в установленный Налоговым кодексом РФ срок.


Просмотров: 11

Новшества по НДСС января 2019 года налогоплательщики получают от налоговых органов требования с новыми кодами возможных ошибок в декларации по НДС. Их теперь девять. К требованию прикладываются таблицы из письма ФНС России от 16 июля 2013 №АС-4-2/12705, в которых отражаются неправильные сведения в каждой графе по коду возможной ошибки.
Ранее после прохождения форматно-логического контроля налогоплательщикам в случае какого-либо несоответствия направлялось автоматическое требование, где прописывались коды 1-4. Кроме того, сейчас в программном комплексе появилась возможность сравнивать декларации не за один, а за несколько кварталов.


Почему организации скрывают реального исполнителя от заказчика?С 20 августа 2017 года вступила в действие статья 54.1 Налогового кодекса РФ «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов». Статья выглядит как компромисс между требованием, с одной стороны бизнеса, не относится к доказательствам налогового органа формально (почерковедческая экспертиза, свидетельские показания) и, с другой стороны государства к налогоплательщикам обелить бизнес.

На решение задачи борьбы с теневой экономикой нацелен подпункт 2 пункта 2 статьи 54.1 НК РФ. Норма устанавливает необходимое условие, позволяющее налогоплательщику уменьшить налоговую базу (сумму налога) согласно правилам соответствующей главы части второй НК РФ: обязательство по сделки должно быть исполнено лицом, которое является стороной договора с налогоплательщиком или которому обязательство по сделке передано договором или законом. Приведем две ситуации, когда налогоплательщик может не знать должного исполнителя.


Помощь адвоката больше не признак однодневкиФедеральная налоговая служба направила  в нижестоящие подразделения уточненную редакцию письма «О профилактике нарушений налогового законодательства» от 10.07.2018 №ЕД4/15/13247 в которой исключило спорную трактовку о том, что присутствие на допросе адвоката -  всего лишь один из признаков недобросовестности, а не самостоятельный критерий. Необходимо отметить, что данное письмо содержит инструкцию как искать однодневки.

Таким образом, присутствие на допросе адвоката не может быть расценено налоговым органом как признак недобросовестности налогоплательщика при его взаимоотношениях с проблемными контрагентами.


ФНС России планирует создать «спецподразделение»ФНС России планирует создать в каждом регионе «Центр компетенции по выявлению и взысканию неисполненных налоговых обязательств». На новый орган планирует возложить функции по управлению долгами и налоговый контроль. (письмо ФНС России от 06.09.2018 №СА-4-8/173760. В центр передадут часть полномочий по аналитике. Например, там будут отрабатывать сложные вопросы по НДС и проводить предпроверочный налоговый анализ.


Как зарегистрировать бизнес бесплатно

Регистрируйте бизнес через интернет. Это позволит сэкономить не только время, но и деньги. С 2019 года в силу вступают поправки в Налоговый кодекс РФ, позволяющие не платить пошлину, если юридическое лицо или ИП подает документы (статья 1 Федерального закона от 29.07.2018 №234-ФЗ). Кроме того, освобождение коснется регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, включая ликвидацию. Зарегистрироваться можно и через многофункциональные центры (МЦФ).

У организации и ИП появилась возможность изучить и скачать регистрационные документы через интернет. Для этого стоит заранее получить усиленную цифровую подпись (ЭЦП). Обычная ЭЦП для подписи электронных документов не подходит. При личном обращении в регистрирующий орган и оформлении бумажного заявления размер и порядок  уплаты  госпошлины сохраняются.  За регистрацию юридического лица «по старинке»необходимо заплатить - 4000 руб., за ИП 800 руб. Реорганизация и ликвидация обойдется в - 800 руб., а закрытие ИП – 160 руб.   


Как быстрее списать долг недобросовестного контрагентаЕсли организация не может взыскать долг с пропавшего контрагента, можно не ждать срок исковой давности (п.2 статьи 266 НК РФ). Долг удастся списать быстрее,  если по вашей инициативе  налоговый орган исключит контрагента из ЕГРЮЛ. Чтобы инициировать процесс исключения, направьте в инспекцию заявление о недостоверности адреса. В разделе «Подготовка документов для государственной организации» на сайте  « nalog ru», заполните форму  Р34002.

Налоговый орган обязан отреагировать на заявление, проверить  адрес и отчитаться о результате (п.19 "Оснований", утвержденных приказом ФНС России от 11.02.2016 №ММВ-7-14 -72@). Если контрагента действительно нет  по юридическому адресу его либо обяжут перерегистрироваться,  либо исключат из реестра в течение шести месяцев. В результате появится основание списать долг. Необходимо только запросить в инспекции выписку об исключении из реестра.  


Как избежать штрафных санкцийВы  поняли где ошиблись, когда налоговый орган запросил пояснения. Тогда не отвечайте на запрос, а вместо этого подайте уточненную декларацию. Так можно избежать штрафных санкций по статье 122 НК РФ  (письмо ФНС России от 20.08.2018 № АС-4-15/16075). Если организация недоплатила налог в бюджет, штрафовать нельзя, если она успела исправить все упущения, прежде чем налоговый орган узнал о них. Документ, который свидетельствует об этом знании  - акт камеральной или выездной налоговой проверки. Требование пояснить  какие – то спорные моменты свидетельствует, что налоговый орган официально обнаружил ошибки (письмо ФНС России от 21.02.2018 № СА-4-9/3514). Если налогоплательщик по содержанию запроса понял, что инспектора на правильном пути, доначислений не избежать. Если вместо пояснений подать уточненную налоговую декларацию  и заплатить недоимку, то штрафа можно избежать. Это надо сделать, до того, как налоговый орган составит акт проверки.


Безвозмездные сделки в зеркале претензий налогового органаКоммерческие организации вправе заключать между собой безвозмездные сделки, за исключением дарения вещей, стоимость которых составляет более 3000 рублей (пп.4 п.1 статьи 575 ГК РФ). Если одной из сторон сделки будет физическое лицо, или некоммерческая организация, то это ограничение не действует. Суть всех безвозмездных сделок состоит в их одностороннем характере, так как только одна сторона, что - то передает другой, не получая ничего взамен.


Взыскание налогового долга с взаимозависимой организацииНалоговый орган в судебном порядке заставил отвечать по налоговым долгам организацию, которую признали взаимозависимой с ликвидированным плательщиком. В свою очередь, компания потребовала, чтобы инспекция признала этот долг перед бюджетом безнадежным ко взысканию  и списала. Инспекция в судебном порядке доказала, что основной должник  передал свою деятельность на другую фирму и ликвидировался.  Вторая также передала свою деятельность на третью, обанкротилась и прекратила существование. В результате судебных разбирательств налоговому органу долги первой ликвидированной организации разрешили взыскать с третьей.

При этом суд указал, что если применить логику компании, налогоплательщик переведя свою хозяйственную  деятельность на зависимую  организацию может ликвидироваться  вместе со своими налоговыми обязанностями без каких-либо неблагоприятных последствий (Постановление Десятого Арбитражного апелляционного суда от 05.08.2018г. №А41-14600/2018).

Таким образом,  взыскание налогового долга с взаимозависимой организации в судебном порядке является тревожным прецедентом в практике взаимоотношений компаний с взаимозависимыми организациями.


Есть вопросы - обращайтесь +7 (3812) 40-85-94
Налоговые споры, Досудебное урегулирование налоговых споров, Составление возражений, Обжалование решений налоговых органов, Судебное представительство по налоговым спорам, Консультации по налогообложению