Досудебное урегулирование налоговых споров Юридические консультации в Омске Составление возражений Досудебное урегулирование споров Заполнение налоговых деклараций Подготовка договоров
Защита российского бизнеса и граждан от незаконных действий налоговых органов

Антипина Наталия Борисовна

Заместитель директора
Шарапов Виталий Иванович

Налоговый консультант
Пестун Егор Георгиевич

Налоговый юрист

1. Индивидуальный подход к каждому клиенту;

2. Специализация в области урегулирования налоговых споров;

3. Безупречная деловая репутация;

4. Качественное оказание услуг;

5. Представление интересов налогоплательщиков в любых городах России

Налоговая амнистия для ИП и граждан в 2018 годуНачиная с 1 января 2018 года, с индивидуальных предпринимателей (ИП) и физических лиц начнут списываться долги, признанные безнадежными к взысканию. Индивидуальных предпринимателей освободят от задолженности по налогам возникшей до 2015 года, а также по страховым взносам, начисленным до 1 января 2017 года.


Рубрика - Ответы на актуальные вопросы налогообложенияВопрос: Организация представила в налоговый орган декларацию позже установленного срока. По прошествии двух месяцев налоговый орган  отразил данное нарушение в акте камеральной проверки. Правомерны ли действия налоговиков?

Ответ: Да. Проверяющие, получив декларацию, обязаны ее проверить. Нарушение срока представления они зафиксировали в ходе этой камералки, а, следовательно, штраф правомерно включен в акт налоговой проверки. Вместе с тем, сумма штрафа за опоздание напрямую зависит от суммы налога, указанной в декларации  (п.1 ст. 119 НК РФ).

Данную позицию подтвердил Пленум ВАС РФ, указывая, что если в ходе налоговой проверки инспекция выявила нарушения, не связанные с исчислением налогов, она вправе отразить их в материалах этой проверки (п. 37 Постановления №57 от 30.07.2013).

В данном случае права налогоплательщиков не будут нарушены, та как срок для взыскания штрафа исчисляется с момента, когда налоговый орган должен был составить акт о нарушении (п. 31 Постановления №57 от 30.07.2013).

 

Вопрос: Налоговый орган запросил у налогоплательщика информацию, которая отсутствует. Обязательно ли отвечать на запрос?

Ответ: Да, если вы не хотите чтобы налоговики оштрафовали вас за непредставление информации. Согласно п.5 ст. 93.1 НК РФ лицо, которое получило требование, обязано исполнить его в течении пяти дней или сообщить о невозможности исполнения. Следовательно, если налогоплательщик не сообщает об отсутствии возможности исполнить требование, он нарушает закон. За что налоговый орган вправе привлечь к ответственности (п.1 ст. 129.1 НК РФ). Если правонарушение совершено впервые, сумма штрафа 5 000 руб., если повторно – 20000 руб.


За непредставление документов вне рамок проверки грозит штраф
Письмом от 6 сентября 2017г. № ЕД-4-2/17747 налоговая служба внесла поправки в письмо от 27.06.2017г. № ЕД-4-2/12216@, посвященное истребованию документов (информации) вне рамок налоговых проверок.

В письме № ЕД-4-2/17747налоговой службой изменено основание для применения штрафных санкций за непредставление документов вне рамок налоговых проверок. Налоговики прислушались к мнению судей о том, что требование, выставленное вне рамок налоговой проверки не относится к мероприятиям налогового контроля, из чего следует, что применение к организациям штрафных санкций, предусмотренных положениями ст. 126 НК РФ не обосновано.



Подозрительных компаний станет меньшеС 1 сентября 2017 года ФНС России вправе исключить организацию из единого «госреестра» (ЕГРЮЛ) без судебных разбирательств, если достоверность сведений о ней находится под вопросом на протяжении шести месяцев.

Такое право предоставлено Федеральным законом от 28.12.2016 №488-ФЗ.

Налоговый орган внесет компанию или индивидуального предпринимателя в список подозреваемых, если они не представят корректную информацию в течение 30 дней с момента получения запроса от налоговиков.



Введено открытое размещение информации о налогоплательщиках  на сайте ФНС РоссииФедеральной налоговой службой реализуется проект по созданию «единой информационной площадки», содержащей сведения о налогоплательщиках-организациях, которые будут «открыто» доступны для просмотра на сайте ФНС России, а именно:

- среднесписочная численность сотрудников организации;

- доходы, расходы, обороты компании;

- суммы уплаченных и неуплаченных налогов.

Указанное нововведение утверждено Федеральными законами №401-ФЗ и №488-ФЗ и гласит о том, что благодаря введению новой «единой информационной площадки» будет возможно отслеживать показатели финансово-хозяйственной деятельности организаций-контрагентов и вы уже не сможете сослаться «непроявление должной осмотрительности» и на то, что вы не знали, что ваш контрагент «однодневка».



С июля 2017 года ужесточена ответственность за налоговые правонарушенияВ июле 2017 года Президентом Российской Федерации подписаны три федеральных закона, ужесточающих ответственность за налоговые правонарушения, а именно:

1) Федеральным законом от 29.07.2017г. №266-ФЗ введено, что за непогашенные долги организации-банкрота, к субсидиарной ответственности в течении  10 лет может быть привлечен финансовый директор, главный бухгалтер  и другие должностные лица организации;

2) Федеральным законом от 29.07.2017г. №250-ФЗ введены штрафы и уголовная ответственность за уклонение от уплаты страховых взносов, для чего расширено толкование статей 198 и 199 Уголовного кодекса РФ;

3) В соответствии с новой статьей 54.1 Налогового кодекса РФ, главным бухгалтерам организаций стало запрещено отражать в первичных документах операции, которые реально не осуществлялись.


Сокращен срок проведения камеральной налоговой проверки для «возмещенцев»Срок камеральной налоговой проверки декларации с заявленной к возмещению суммой НДС сокращен до двух месяцев. Письмом ФНС России от 13 июля 2017 г. №ММВ-20-15/112@ поручение о сокращении сроков камеральной налоговой проверки направлено в территориальные налоговые органы.

Новый порядок проведения камеральной налоговой проверки декларации с заявленной суммой НДС к возмещению будет применяться в отношении налоговых деклараций по НДС, представленных после 1 июля 2017 года за налоговые периоды с 2015 года.


Поправки в Налоговый кодекс РФ о снижении уровня налогового контроля за деятельностью индивидуальных предпринимателейВ Государственную думу Российской Федерации на рассмотрение внесен законопроект №249505-7, предполагающий введение поправок в Налоговый кодекс РФ, которые позволят ослабить степень налогового контроля фискальными органами, за деятельностью индивидуальных предпринимателей.

Введение уголовной ответственности за неуплату обязательных страховых взносовФедеральным законом от 29.07.2017г. №250-ФЗ внесены поправки в Уголовный кодекс РФ и Уголовно-процессуальный кодекс РФ в соответствии с которыми, за уклонение от уплаты обязательных страховых взносов юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами введена уголовная ответственность!

Изменение порядка исчисления пени на сумму недоимкиФедеральным законом от 30.11.2016г. №401-ФЗ, вносятся изменения в порядок исчисления пени на сумму недоимки по налоговым обязательствам, образовавшейся с 1 октября 2017 года. В соответствии с новым порядком вдвое будет увеличена ставка для расчета пени с 1/300 до 1/150 ставки рефинансирования Центрального банка РФ для юридических лиц (организаций), если просрочка уплаты сумм по налоговым обязательствам составит свыше 30 календарных дней.

 



Как избежать штрафа за ранее допущенное занижение налога, посредством подачи в налоговый орган уточненной декларацииВ случае самостоятельного обнаружения налогоплательщиком факта занижения налога в поданной в инспекцию декларации, подав уточненную декларацию можно избежать назначения штрафных санкций за вышеуказанное налоговое правонарушение. Данная позиция озвучена Министерством финансов РФ в своем письме от 23.05.2017г. №03-02-07/31591.

Для этого, на момент подачи уточненной декларации налогоплательщиком должны быть соблюдено следующее условие: до подачи уточненной декларации налогоплательщиком должна быть полностью уплачена сумма задолженности по соответствующему налогу и пени, либо указанная задолженность должна быть списана за счет ранее накопленной переплаты, связанной с уточнением отчетности (переплата обязательно должна быть подтверждена налоговой проверкой).


Возможность взыскания налогов с компании вновь созданной налогоплательщиком, даже при отсутствии явных признаков взаимозависимостиВ ходе рассмотрения массы налоговых споров сформировалась неблагоприятная для налогоплательщиков тенденция, подтвержденная судебной практикой о том, что налоговый орган вправе взыскивать суммы налогов с вновь созданной компании даже при отсутствии явных признаков ее взаимозависимости с прежней организацией-налогоплательщиком.

 



Порядок представления пояснений к декларации по НДСФедеральным законом от 01.05.2016 №130-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ» внесен дополнительный абзац в пункт 3 статьи 88 НК РФ. Пункт 3 статьи 88 НК РФ дополнился следующим: «Налогоплательщики, на которых настоящим Кодексом возложена обязанность представлять налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, при проведении камеральной налоговой проверки такой налоговой декларации представляют пояснения, предусмотренные настоящим пунктом, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Порядок подачи жалоб в налоговую станет прощеФедеральной налоговой службой 08.02.2017 подготовлен проект приказа "Об утверждении формы и формата представления жалобы (апелляционной жалобы) в электронной форме, а также порядка подачи жалобы (апелляционной жалобы) и получения решения по жалобе (апелляционной жалобе) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи", согласно которому правила направления жалоб по телекоммуникационным каналам связи аналогичны тем, которые установлены для  других документов.

Если требование по страховым взносам содержит неверную сумму недоимкиЕсли Вы получили в 2017 году требование об уплате страховых взносов за прошлые периоды и не согласны с суммой недоимки, и соответствующей суммой пени, необходимо обратиться в фонд, а не в налоговый орган, поскольку с 01.01.2017 в функции налоговиков относительно прошлогодних взносов входит только взыскание недоимки.

Есть вопросы - обращайтесь +7 (3812) 40-85-94
Налоговые споры, Досудебное урегулирование налоговых споров, Составление возражений, Обжалование решений налоговых органов, Судебное представительство по налоговым спорам, Консультации по налогообложению