Досудебное урегулирование налоговых споров Юридические консультации в Омске Составление возражений Досудебное урегулирование споров Заполнение налоговых деклараций Подготовка договоров
Защита российского бизнеса и граждан от незаконных действий налоговых органов

1. Индивидуальный подход к каждому клиенту;

2. Специализация в области урегулирования налоговых споров;

3. Безупречная деловая репутация;

4. Качественное оказание услуг;

5. Представление интересов налогоплательщиков в любых городах России

1) Со следующего года появятся новые понятия: «совокупность налоговых баз» и «основная налоговая база». «Совокупность налоговых баз» образуют разные виды до­ходов, которые учитывают для прогрессивной ставки, а имен­но доходы: от долевого участия; от выигрышей в азартных играх; от различных операций с участием ценных бумаг; участников инвестиционного товарищества; прибыль КИК; любые другие доходы, кроме тех, в отношении которых установлены повышенные ставки в размере 30 или 35 процентов. «Основная налоговая база» - это любые другие доходы, об­лагаемые по ставке 13 процентов (например, зарплата). Положительно то, что доходы от продажи недвижимости в «совокупные налоговые базы» не входит, как и ранее, здесь налог останется только 13 процентов, даже если сумма сделки превышает 5 млн руб. Также и с доходами в виде недвижимости, полученной в порядке дарения (п.1.1 статьи 224 НК РФ). Такие до­ходы от продажи недвижимости можно уменьшить, либо на расходы, понесенные при ее покупке, либо имущественные налоговые вычеты.

2) Ставка НДФЛ для дохода свыше 5 млн руб. вырастет до 15 процентов. Данную прогрессивную шкалу применят к доходам, выплаченным с 2021 года. Если доходы получены из разных источников, сдавать де­кларацию гражданину не придется. Процесс подсчета доходов будет автоматизирован. Превышение зафиксируют налоговые органы и направят физлицу уведомление. Прогрессивная шкала выглядит так: доходы, не превышающие 5 млн руб., облагаются по став­ке 13 процентов. С доходов свыше 5 млн руб., нужно заплатить 650 тыс. руб. и 15 процентов. При этом 650 тыс. руб. - это, очевидно, налог, исчисленный по ставке 13 процентов от 5 млн. руб. Как видим, облагается не просто превышение, а вводит­ся некий фиксированный платеж для дохода до 5 млн руб. плюс повышенная ставка для дохода, вышедшего за пределы 5 млн руб.

Кроме того, введут НДФЛ на сверхнормативные проценты по вкладам, а именно, со сле­дующего года проценты по всем вкладам в банках будут об­лагаться по ставке 13 процентов (Федеральный закон от 01.04.2020 №102-ФЗ).




С 12 апреля 2020 года вступил в силу Федеральный закон от 01.04.2020г. №73-ФЗ, которым внесены изменения в статьи Уголовного кодекса Российской Федерации об уклонении от налогов, а именно статьи: 198, 199, 199.1, 199.3 и 199.4 УК РФ.

По новым правилам руководителя, финансового директора или главбуха организации смогут привлечь к уголовной ответственности, только если недоимка компании составляет более 15 млн руб. за три года. До внесенных поправок в УК РФ, могли завести дело и за 5 млн руб., если эта сумма превысила 25 процентов налогов, которые надо было заплатить в бюджет. Для физических лиц в свою очередь, крупный размер подняли с 900 тыс. руб. до 1,7 млн. руб., а процент «укрытых» налогов больше не учитывается.

Учредителей и сотрудников одной организации теперь уже не смогут объявить преступным сообществом только потому, что они работают вместе (ст. 210 УК РФ). Теперь следователи должны доказать, что организация создана ради преступной деятельности, иначе ее нельзя признать ОПГ.

Кроме того, поправки имеют обратную силу (ч. 1 ст. 10 УК). Следователи не должны возбуждать дела за прошлые нарушения и прекратят текущие дела, если по новым критериям нет состава преступления.


Право на отсрочку и рассрочку получат не все. Для получения льгот в 2020 году в связи со сложившейся из-за коронавируса кризисной ситуацией, в первую очередь, компания или ИП должны работать в отрасли, наиболее пострадавшей от распространения новой коронавирусной инфекции (постановление Правительства от 03.04.2020 № 434. Также, чтобы получить поддержку государства, у налогоплательщика должен быть соответствующий ОКВЭД на 1 марта 2020 года (в ЕГРЮЛ для компаний и ЕГРИП для ИП), при этом компания или ИП должны быть убыточными в 2020 году либо их доходы уменьшились более чем на 10 процентов. Наличие убытков или снижение доходов будут проверять по налоговой отчетности.

Основные меры государственной поддержки прописаны в постановлении Правительства от 02.04.2020 №409. Для малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших от коронавируса сфер власти предусмотрена отсрочка по уплате налогов и авансовых платежей по налогам

Для микропредприятий предусмотрена отсрочка по уплате страховых взносов и получить отсрочку или рассрочку можно, если срок уплаты налогов, авансовых платежей и страховых взносов должен наступить в 2020 году.

На сайте ФНС России работает сервис по проверке возможности получения отсрочки в связи с коронавирусом, для этого необходимо ввести свой реквизит: ИНН или ОГРН.

При положительном ответе налогоплательщику будут даны ссылки на заявление об отсрочке (рассрочке) и на обязательство соблюдения условий отсрочки. Там же можно проверить, включен ли ваш вид бизнеса в «Реестр МСП» по состоянию на 1 марта 2020 года и в какую категорию он входит: микропредприятие, малое предприятие или среднее предприятие и.т.д.

Для получения отсрочки по уплате налогов до 1 декабря 2020 года, необходимо будет  подать заявление и обязательство соблюдения условий отсрочки в инспекцию нахождения компании, либо по месту жительства предпринимателя, а также к заявлению приложить график погашения задолженности. Если рассрочка нужна больше, чем на полгода, к графику погашения приложите также информацию об обеспечении (залоге, поручительстве или банковской гарантии).

Помимо продления сроков уплаты налогов и взносов в 2020 году, Правительство РФ предусмотрело для наиболее пострадавших предприятий малого и среднего бизнеса увеличение сроков для подготовки и сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности.


С 1 июня 2020 года в Российской Федерации будет запущена специальная кредитная программа для бизнеса по поддержке занятости в пострадавших экономических отраслях и в социально ориентированных некоммерческих организациях (НКО) с льготной ставкой (2%) и государственной гарантией 85% кредита, который будет рассчитываться по формуле 1 МРОТ на одного сотрудника в месяц, исходя из шести месяцев (срок погашения – 1 апреля 2021 года) с учетом следующих условий:

а) если предприятие сохранит занятость на уровне 90% в течение всего срока действия кредитной программы, то сам кредит и проценты по нему будут полностью списаны по истечению срока;

б) если предприятие сохранит занятость на уровне 80%, то государство возьмет на себя  половину кредита и процентов по нему;

Также глава государства озвучил следующие меры поддержки:


- «Налоги, доначисленные по налоговой проверке, взыщут с учредителей»

В результате проверки, по которой доначислены налоги, можно взыскать и с учредителей. Это позволяет  сделать   статья 45  НК РФ. В ней указано, что недоимку вправе взять с зависимых лиц. Для этого инспекции придется обратиться в суд. Письмо ФНС от 02.03.2020г. №СД-19-2/40@.

- «Покупать квартиру у родственника невыгодно»

Имущественный вычет при покупке квартиры или дома налоговый орган не предоставит, если имущество куплено у взаимозависимого лица. Таковыми считают: супругов, родителей, детей, братьев и сестер, опекунов, попечителей и подопечных в соответствии с пп.11 п.2 статьи 105.1 НК РФ. Данное разъяснение изложено в Письме Минфина РФ от 03.03.2020г. №03-04-05/45614.

- «Когда можно не платить налог при продаже единственного жилья»

Доходы от продажи недвижимости или иного имущества освобождены от налогообложения НДФЛ только при условии, что соблюден минимальный срок владения им, Но с 1 января 2020 года действует новое исключение: «если на момент продажи недвижимости у физического лица нет иного жилого помещения или доли в нем, срок владения установлен  равным трем годам», согласно пп.4 п.2 статьи 217.1 НК РФ). Это значит, что можно не платить НДФЛ, которое было в собственности не пять лет, а три и более года. Письмо Минфина от 03.03.2020г. №03-04-0515558.


До вступления в силу статьи 54.1 НК РФ механизм налоговой реконструкции активно применялся в российской правоприменительной практике на основании Постановления Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006г. №53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды», в частности суды при рассмотрении категории споров, связанных с взаимоотношениями с недобросовестными контрагентами, определяли объем прав и обязанностей налогоплательщика, исходя из подлинного экономического содержания соответствующей операции, руководствуясь п.7 указанного Постановления №53.

Данная правовая позиция впоследствии многократно подтверждалась правоприменительной практикой, например, Конституционным Судом РФ в Определении от 4 июля 2017г. №1440-О, было отмечено, что «признание налоговой выгоды необоснованной, предполагает доначисление суммы налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет так, как если бы налогоплательщик не злоупотреблял правом, на основании соответствующих положений НК РФ, регулирующих порядок исчисления и уплаты конкретного налога и сбора».  Кроме того, Верховным Судом РФ в Определении от 6 марта 2018 г. №304-КГ17-8961 по делу №А27-25564/2015 указано, что «выявление необоснованной налоговой выгоды предполагает доначисление суммы налога, подлежащей уплате в бюджет таким образом, как если бы налогоплательщик не злоупотреблял правом, а не применение дополнительной санкции в виде отказа в использовании надлежащей ставки налога».

Однако со вступлением в силу статьи 54.1 НК РФ в 2017 году, вопрос о наличии у налогового органа обязанности проводить налоговую реконструкцию приобрел правовую неопределенность, в частности ФНС России в своих разъяснениях отметила следующее:


Распоряжением Губернатора Омской области от 10 апреля 2020 года №43-р решено внести изменения в распоряжение Губернатора Омской области от 17 марта 2020 года №19-р "О мероприятиях по недопущению завоза и распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19) на территории Омской области", в том числе:

"В целях предотвращения распространения на территории Омской области новой коронавирусной инфекции (COVID-19), в соответствии с Федеральным законом "О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения", Указом Президента Российской Федерации от 25 марта 2020 года № 206 "Об объявлении в Российской Федерации нерабочих дней", Указом Президента Российской Федерации от 2 апреля 2020 года № 239 "О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)", пунктом 3.2 статьи 6 Закона Омской области "О защите населения и территорий Омской области от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера", пунктами 16, 19 Положения о территориальной подсистеме единой государственной системы предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций Омской области, утвержденного постановлением Правительства Омской области от 15 ноября 2006 года № 144-п:

Ввести на территории Омской области режим повышенной готовности для органов управления и сил территориальной подсистемы единой государственной системы предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций Омской области.

Определить, что комплекс ограничительных и иных мероприятий, направленных на обеспечение санитарно-эпидемиологического благополучия населения Омской области, предусмотренный настоящим распоряжением, осуществляется на всей территории Омской области. Ссылка на полный текст документа: http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/5500202004100005




В Омской области реализуют первоочередные мероприятия по поддержке бизнеса. По состоянию на 10 апреля 2020 года Правительством Омской области организована горячая линия по мерам поддержки бизнеса в условиях борьбы с распространением коронавирусной инфекции, до 1 мая отменены плановые проверки предприятий, в федеральные органы власти направлены предложения региона по общесистемным мерам поддержки, законопроекты по налоговым преференциям для предпринимателей проходят согласование.

Региональные власти сформировали перечень мероприятий, направленных на обеспечение устойчивости экономики региона. Задачи плана поставлены перед министерствами по отраслевому принципу.

В пакете мер поддержки мероприятия, разработанные областными властями совместно с предпринимательским сообществом. "Мы охватили большой блок мер  – от преференций по аренде  до налоговых послаблений. Ряд предложений направили в Минэкономразвития России, в частности, о переносе срока отмены ЕНВД на 2024 год. В региональном пакете большое внимание уделено налоговым льготам для пострадавших отраслей. Понимаем, что требуется и прямая финансовая поддержка, поэтому сейчас тоже оцениваем такую возможность. В федеральном Минфине на согласовании проект распоряжения о выделении Омской области более 300 млн. рублей на микрофинансирование и поручительства", – поясняет замминистра экономики Омской области Елена Русинова.

На региональном уровне определен и утвержден Распоряжением Правительства Омской области от 02.04.2020 №42-рп Перечень наиболее пострадавших отраслей, в который вошли 14 сфер деятельности. Это организации в области культуры, розничной торговли, строительства, туризма, гостиничного сервиса, услуг хозяйственно-бытового назначения и другие.


Губернатор Омской области Александр Бурков 8 апреля 2020 года, принял участие в онлайн совещании Президента России Владимира Путина с главами российских регионов.

Обсуждались меры по противодействию распространению коронавирусной инфекции и задачи по борьбе с пандемией. В рамках совещания Президент России выступил с очередным обращением к нации.

Заявления, прозвучавшие в речи главы государства, прокомментировал Губернатор Александр Бурков. Он отметил важность мер, принимаемых для поддержки бизнеса, в целом расширения антикризисных мер. «Вот это всё нам может позволить легче перенести последствия экономического кризиса на фоне распространения коронавирусной инфекции и борьбы с ней», - сказал Александр Бурков. «Ключевое, что сказал Президент страны всем губернаторам, - использовать федеральную помощь, а она колоссальная, максимально эффективно и оперативно. Необходимо найти баланс между интересами государства, бизнеса и простого гражданина.


Правительством Российской Федерации вынесено новое важное Постановление от 02 апреля 2020г. №409 в связи с ситуацией развивающейся пандемии "коронавируса" (COVID-19), в котором указаны меры принимаемые для сохранения устойчивого развития экономики России. (Ссылка на полный текст документа: http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202004060004)



В новом оперативно созданном специальном разделе на сайте ФНС России опубликованы меры поддержки российского бизнеса, попавшего в сложную экономическую ситуацию из-за распространения «коронавирусной» инфекции (https://www.nalog.ru/rn55/business-support-2020/).

Как известно до 1 мая 2020 года, Федеральной налоговой службой приостановлено назначение выездных налоговых проверок, начатые ранее проверки, также отложены. Также, до начала мая 2020 года приостанавливается применение мер взыскания для некоторых категорий налогоплательщиков, а именно, речь идет о субъектах малого и среднего бизнеса, а также компаниях и индивидуальных предпринимателях, занятых в сферах авиаперевозок, туризма, физической культуры, спорта и некоторых других сфер деятельности. Полный перечень (реестр) указанных отраслей утвержден комиссией Правительства РФ по повышению устойчивости развития российской экономики. Кроме того, для указанных субъектов предпринимательства, отложено приостановление операций по счетам для взыскания задолженности.

Также в новом разделе сайта ФНС России, публикуется актуальная оперативная информация, например, о переносе сроков сдачи бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 – 2020 гг.

По мере утверждения Правительством Российской Федерации новых мероприятий по поддержке налогоплательщиков, новый раздел сайта налоговой службы будет обновляться.


Новый Федеральный закон с поправками в Налоговый кодекс РФ, Президент России подписал 1 апреля 2020 года, в рамках которого Правительство РФ теперь сможет реализовать антикризисные меры, о которых ранее говорил Президент Путин В.В. в своем обращении 25 марта 2020 года.

Также у Правительства РФ стало больше полномочий, теперь оно вправе продлять сроки уплаты налогов, авансов и взносов, сдачи деклараций, бухотчетности, 4-ФСС, приостанавливать и переносить проверки, вводить ограничения на блокировку счетов, отменять штрафы за просрочку деклараций и бухотчетности. Субъекты Российской Федерации также могут издавать собственные акты, в которых могут продлить сроки уплаты УСН, ЕНВД, ЕСХН, патента и региональных и местных налогов, а также торгового сбора.

Правительство РФ уже подготовило проект, по которому ввело отсрочку уплаты налогов и взносов для ряда компаний на срок от четырех до шести месяцев, а также продлило сроки сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности (проект на сайте regulation.gov.ru Постановление №100768). Также из проекта следует, что нерабочие дни по недавнему Указу Президента РФ продляют налоговые сроки. Соответственно, если сроки сдачи информации и документов по требованиям попали на объявленные нерабочие дни, они переносятся на первый рабочий день

Также с 1 апреля 2020 года, малые и средние компании вправе начислять взносы по пониженной ставке 15 процентов (в.т.ч. 10% - пенсионное страхование и 5% - медицинское страхование), но пониженный тариф действует только с зарплаты, превышающей федеральный МРОТ. Если зарплата равна или меньше МРОТ, применяется общая ставка 30 процентов (22%  - пенсионное страхование, 5,1% - медицинское и ,9% - социальное).

Пониженной ставкой по страховым взносам не смогут воспользоваться компании, у которых работники трудятся неполный день. Если оклады таких сотрудников выше МРОТ, но они работают на полставки и получают ниже минимального, то со всей суммы потребуется начислить взносы по общей ставке 30 процентов.


Президент Российской Федерации – В.В. Путин сообщил в своем телевизионном обращении к гражданам страны о необходимости принятия срочных мер для минимизации риска распространения эпидемии «коронавируса» (COVID-19) и поддержки в связи с этим, бизнеса и граждан. Президент РФ анонсировал экстренные меры, которые Правительство РФ уже рассматривает и готовится принять (regulation.gov.ru, Постановление №100768). Чтобы их реализовать потребовались срочные поправки в Налоговый кодекс РФ. Соответствующий закон Президент РФ подписал 1 апреля 2020 года. Планируются, в том числе, принятие следующих мер:

- Отсрочка по налогам. Объявлено, что в ближайшие полгода средний и малый бизнес не будет платить налоги, кроме НДС, а «микропредприятия» получат отсрочку еще и  по страховым взносам. Оставить деньги решено в малых и средних компаниях, которые больше всех пострадали от коронавируса. Сейчас «проблемными» считают сферу туризма, авиацию, сферу культуры, искусства, кино, спорта.

Ранее Правительство РФ уже поручило не взыскивать с подобных организаций налоговые долги до 01.05.2020г. (поручения от 18 и 20 марта 2020 года). 25 марта 2020 года Минпромторг РФ и Минфин РФ получили поручения разработать меры поддержки для организаций общепита и сферы услуг, а также для владельцев коммерческой недвижимости.

В список направлений бизнеса, которым надо помогать и списки компаний, с которых налоговые органы не будут взыскивать налоги до 1 мая 2020 года, уже выложен в сети Интернет, в него вошли: аккредитованные организации, авиаперевозчики, турагентства, гостиницы и санатории, туристические базы, пляжи, сфера искусства и культуры.

- ФНС России запретила до 1 мая 2020 года взыскивать налоговые долги и блокировать счета за неуплату налогов, взносов или штрафов (письмо ФНС от 25.03.2020 №ЕД-20-8/32), причем эта мера касается всех компаний, которые числятся в реестре среднего и  малого предпринимательства, если они пострадали в результате снижения спроса и деловой активности в условиях пандемии.


Если у вас идет налоговая проверка, по которой возможны существенные доначисления налогов, вы в зоне риска. С 1 апреля 2020 года неуплата всего доначисленного по проведенной проверке, приведет к тому, что ваше имущество попадет в залог к налоговым органам.

До 01.04.2020г. решение передать имущество в залог налоговой службы, остается пока правом организации, которым она может воспользоваться, чтобы например, получить отсрочку по уплате налога.

После 1 апреля все кардинально изменится. Залог возникнет автоматически в двух случаях:

- если организация не заплатит недоимку в течение месяца, с даты вступления в силу решения о взыскании, обеспеченного арестом имущества (статья 77 НК РФ);

- если вступило в силу решение инспекции, которое обеспечено запретом на отчуждение или передачу в залог определенного имущества (пп.1 п.10 статьи 101 НК РФ). Такое новшество прописано в п.2.1 статьи 73 НК РФ. 

На практике это означает, что после составления акта вы­ездной проверки, налоговики вводят обеспечительные меры и накладывают арест на какое-либо имущество налогоплательщика. Чтобы сохранить его активы и не дать компании от них избавиться. Тогда можно будет взыскать недоимку за счет имущества. Право на добровольный залог также сохранено (п. 2 статьи 73 НК РФ).


Изменятся санкции для организаций, а также их руководителей и главных бухгалтеров. Также предлагается дифференцировать штра­фы, если организация поздно сдаст в инспекцию бухгалтерскую отчетность или представит неполные сведения. Санкции в новой редакции  КоАП РФ составят для компаний - от 100 до 200 тыс. руб., а для главбухов - от 50 до 70 тыс. руб.

Если опоздание больше года, суммы еще выше: для компаний - от 200 до 300 тыс. руб., а для главбухов - от 80 до 100 тыс. руб.

Это касается отчетности, которая не подлежит обязательному аудиту. Если документы требуют заключения аудиторов, санкции будут еще строже: для компаний - от 300 до 500 тыс. руб., а для главбухов - от 80 до 100 тыс. руб.

Если не сдать отчетность к 31 декабря текущего года, максимальное наказание для организаций составит 1,5 млн руб., а для главбуха - 200 тыс. руб. 

В новом проекте КоАП РФ про­писали и другие штрафы для должностных лиц. Суммы ста­нут больше. Например, санкции за опоздание с декларацией или РСВ вырастут до 2000 руб., а за несдачу документов до 8000 руб.

Есть поправки и по кассовым нарушениям. За повторное не­применение ККТ, компаниям приостанавливать работу не станут, но выпишут крупный штраф, он может достигать до 5 млн. руб. Новый КоАП РФ планируется принять к 1 января 2021 года.


Есть вопросы - обращайтесь +7 (3812) 40-85-94
Налоговые споры, Досудебное урегулирование налоговых споров, Составление возражений, Обжалование решений налоговых органов, Судебное представительство по налоговым спорам, Консультации по налогообложению