Федеральная налоговая служба направила  в нижестоящие подразделения уточненную редакцию письма «О профилактике нарушений налогового законодательства» от 10.07.2018 №ЕД4/15/13247 в которой исключило спорную трактовку о том, что присутствие на допросе адвоката -  всего лишь один из признаков недобросовестности, а не самостоятельный критерий. Необходимо отметить, что данное письмо содержит инструкцию как искать однодневки.

Таким образом, присутствие на допросе адвоката не может быть расценено налоговым органом как признак недобросовестности налогоплательщика при его взаимоотношениях с проблемными контрагентами.

ФНС России планирует создать в каждом регионе «Центр компетенции по выявлению и взысканию неисполненных налоговых обязательств». На новый орган планирует возложить функции по управлению долгами и налоговый контроль. (письмо ФНС России от 06.09.2018 №СА-4-8/173760. В центр передадут часть полномочий по аналитике. Например, там будут отрабатывать сложные вопросы по НДС и проводить предпроверочный налоговый анализ.

Регистрируйте бизнес через интернет. Это позволит сэкономить не только время, но и деньги. С 2019 года в силу вступают поправки в Налоговый кодекс РФ, позволяющие не платить пошлину, если юридическое лицо или ИП подает документы (статья 1 Федерального закона от 29.07.2018 №234-ФЗ). Кроме того, освобождение коснется регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, включая ликвидацию. Зарегистрироваться можно и через многофункциональные центры (МЦФ).

У организации и ИП появилась возможность изучить и скачать регистрационные документы через интернет. Для этого стоит заранее получить усиленную цифровую подпись (ЭЦП). Обычная ЭЦП для подписи электронных документов не подходит. При личном обращении в регистрирующий орган и оформлении бумажного заявления размер и порядок  уплаты  госпошлины сохраняются.  За регистрацию юридического лица «по старинке»необходимо заплатить - 4000 руб., за ИП 800 руб. Реорганизация и ликвидация обойдется в - 800 руб., а закрытие ИП – 160 руб.   

Если организация не может взыскать долг с пропавшего контрагента, можно не ждать срок исковой давности (п.2 статьи 266 НК РФ). Долг удастся списать быстрее,  если по вашей инициативе  налоговый орган исключит контрагента из ЕГРЮЛ. Чтобы инициировать процесс исключения, направьте в инспекцию заявление о недостоверности адреса. В разделе «Подготовка документов для государственной организации» на сайте  « nalog ru», заполните форму  Р34002.

Налоговый орган обязан отреагировать на заявление, проверить  адрес и отчитаться о результате (п.19 "Оснований", утвержденных приказом ФНС России от 11.02.2016 №ММВ-7-14 -72@). Если контрагента действительно нет  по юридическому адресу его либо обяжут перерегистрироваться,  либо исключат из реестра в течение шести месяцев. В результате появится основание списать долг. Необходимо только запросить в инспекции выписку об исключении из реестра.  

Вы  поняли где ошиблись, когда налоговый орган запросил пояснения. Тогда не отвечайте на запрос, а вместо этого подайте уточненную декларацию. Так можно избежать штрафных санкций по статье 122 НК РФ  (письмо ФНС России от 20.08.2018 № АС-4-15/16075). Если организация недоплатила налог в бюджет, штрафовать нельзя, если она успела исправить все упущения, прежде чем налоговый орган узнал о них. Документ, который свидетельствует об этом знании  - акт камеральной или выездной налоговой проверки. Требование пояснить  какие – то спорные моменты свидетельствует, что налоговый орган официально обнаружил ошибки (письмо ФНС России от 21.02.2018 № СА-4-9/3514). Если налогоплательщик по содержанию запроса понял, что инспектора на правильном пути, доначислений не избежать. Если вместо пояснений подать уточненную налоговую декларацию  и заплатить недоимку, то штрафа можно избежать. Это надо сделать, до того, как налоговый орган составит акт проверки.

Коммерческие организации вправе заключать между собой безвозмездные сделки, за исключением дарения вещей, стоимость которых составляет более 3000 рублей (пп.4 п.1 статьи 575 ГК РФ). Если одной из сторон сделки будет физическое лицо, или некоммерческая организация, то это ограничение не действует. Суть всех безвозмездных сделок состоит в их одностороннем характере, так как только одна сторона, что - то передает другой, не получая ничего взамен.

Налоговый орган в судебном порядке заставил отвечать по налоговым долгам организацию, которую признали взаимозависимой с ликвидированным плательщиком. В свою очередь, компания потребовала, чтобы инспекция признала этот долг перед бюджетом безнадежным ко взысканию  и списала. Инспекция в судебном порядке доказала, что основной должник  передал свою деятельность на другую фирму и ликвидировался.  Вторая также передала свою деятельность на третью, обанкротилась и прекратила существование. В результате судебных разбирательств налоговому органу долги первой ликвидированной организации разрешили взыскать с третьей.

При этом суд указал, что если применить логику компании, налогоплательщик переведя свою хозяйственную  деятельность на зависимую  организацию может ликвидироваться  вместе со своими налоговыми обязанностями без каких-либо неблагоприятных последствий (Постановление Десятого Арбитражного апелляционного суда от 05.08.2018г. №А41-14600/2018).

Таким образом,  взыскание налогового долга с взаимозависимой организации в судебном порядке является тревожным прецедентом в практике взаимоотношений компаний с взаимозависимыми организациями.

Если организация в конкретном периоде не выплачивала вознаграждений работникам или у нее их не было,  она все равно обязана представить расчет по страховым взносам. Отчетность нужно сдать даже с нулевыми показателями. Это избавит организацию от штрафа за нарушение срока представления. Минимальный  штраф – 1000 руб.

В налоговом кодексе нет положений, которые позволяют при отсутствии выплат, или неосуществлении деятельности не сдавать расчет. Расчет страховых взносов сдают не позднее 30-го числа месяца следующего за кварталом. 

1. До десяти дней увеличен срок ответа налогоплательщика на запрос инспекции по сделкам.

В два раза увеличен срок, на который компания может ответить по запросу налоговиков по сделкам - с 5 до 10 дней. Также, осталось право на отсрочку, но его нужно отправлять на следующий день после получения требований (п. 5 ст. 93.1 НК РФ. С 3 сентября 2018 года).

2. Налоговый орган обязан выдать копию протокола допроса.

Если налоговики вызвали кого-то из сотрудников на допрос, теперь они обязаны выдать копию протокола. Документ поможет вам оспорить аннулирование декларации или подтвердить нарушения в процессе. Обязательно требуйте копию его и приучите к этому своих сотрудников (п. 6 ст. 90 НК РФ. С 3 сентября 2018 года).

Изменения, вносимые в Налоговый кодекс Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона от 03.08.2018г.№302-ФЗ, (который вступил в силу с 06.09.2018г.) коснулись следующих положений:

 - С 1 января 2019 года полностью отменяется налог на движимое имущество. Слово "движимое" исключается из Налогового кодекса. Ранее к движимому имуществу относилось все имущество, стоимость которого превышала 40 тысяч рублей, а срок полезного использования – один год. Налог уплачивается раз в квартал, а его размер определяется ежемесячными подсчетами остаточной стоимости имущества. Бухгалтеры тратят много времени, чтобы начислить этот налог.

По прогнозам Минфина после 01.01.2019 налоговую систему ждут некоторые изменения:

- повышение ставки НДС с 18 до 20 процентов при сохранении льготной ставки налога на прежнем уровне – 10 процентов;

- тарифы страховых взносов в страховые фонды будут зафиксированы на уровне 30% (сейчас общая ставка страховых взносов составляет 36%);

- предложено ввести «спецрежим» для самозанятых граждан – налог на профессиональный доход;

- изменится методика расчета кадастровой стоимости жилья;

- будут систематизированы неналоговые платежи. Часть платежей перенесут в НК РФ, а для другой части создадут закрытый перечень с едиными правилами регулирования;

-будет введен Единый налоговый платеж физического лица(платежи будут зачисляться на соответствующий счет Федерального казначейства для уплаты налога на имущество физических лиц, а также транспортного и земельного налогов).

- добросовестные налогоплательщики не будут платить штрафы, если вовремя не заплатили налоги. Для этого необходимо самостоятельно исправить ошибку, не исказив отчетность.

Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", сокращен срок проведения камеральной проверки декларации по НДС с трех до двух месяцев.